Как переплату налога по УСН за 2022 год зачесть в счет образовавшейся недоплаты в 2023 году?

Comments

• Цитата: Здравствуйте,ООО УСН 15%, (перешли на ЕНП с 01/01/23) в 2022г авансовые платежи оказались больше годового налога, образовалась переплата в районе 30 тысяч. в 1м квартале 23г. неправильно посчитала авансовый платеж по УСН ( к доплате 10 тысяч), каким образом мне поступить при оплате авансового платежа за 2й квартал- заплатить без учета этих 10 тысяч,а уведомление сформировать на сумму авансового платежа+10 тысяч, или каков алгоритм действий?

  Добрый день!
  
  Уведомление в любом случае подается на верную сумму авансового платежа к уплате, независимо от того, какая сумма фактически уплачивается с учетом переплат и недоплат (п. 9 ст. 58 НК РФ).
  Поэтому если неверная сумма была указана в уведомлении за 1 квартал, рекомендую подать уточненное уведомление.
  Что касается оплаты аванса 2 квартал, то можно уплатить сумму за вычетом положительного сальдо по счету ЕНС в размере переплаты за 2022 год, но безопаснее до наступления срока оплаты авансового платежа оформить заявление (утв. Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@) на зачет сальдо на ЕНС в размере переплаты за 2022 год в счет уплаты авансового платежа по УСН по сроку уплаты за 2 квартал (28.07.2023).